關(guān)鍵詞： 社會組織 財務(wù)審計
2021-12-20 人閱讀
大家好，今天繼續(xù)推出財務(wù)審計中的常見問題，本期內(nèi)容是關(guān)于“借用賬戶”。
審計中我們發(fā)現(xiàn)，社會組織與關(guān)聯(lián)單位之間借用賬戶的情況經(jīng)常發(fā)生，當(dāng)問及財務(wù)人員是否知道借用賬戶是違規(guī)行為時，他們都一臉無辜的表示“我們做的是好事，借用一下沒關(guān)系，況且這是主要負責(zé)人認(rèn)可的”，殊不知此種行為可是存在諸多隱患的，一不小心可能攤上官司的呢。
有的社會組織會說“好了，那我不出借自己的賬戶了，我借別人的，讓他吃官司”，錯！錯！錯！重要事情絕對說三遍，無論是“出借”還“借用”都是面臨風(fēng)險的。
舉個栗子
某協(xié)會：律師，前兩年我協(xié)會的銀行賬戶借給了一個領(lǐng)導(dǎo)的朋友，前不久，我們收到法院傳票，協(xié)會與那借賬戶的朋友為共同被告，要我們還錢，協(xié)會還是第一被告。我們對此一點都不知情，也沒有用這筆錢，現(xiàn)在成了被告，這是不是有點冤？最終會要協(xié)會還錢嗎？
律師：具體是什么情況呢？
某協(xié)會：情況是這樣的，借用賬戶那位朋友將協(xié)會的銀行賬戶約定在他與別人簽訂的一個借款收款合同里，他按照那份合同約定收款后違約了，現(xiàn)在要還錢。
律師：如果您所述屬實，無其他例外，您協(xié)會成為共同被告不冤枉。
某協(xié)會：還不冤枉??？我們一沒用錢，二不知情。
律師：您協(xié)會還是法律意識太淡薄了，現(xiàn)行法律是明令禁止借用銀行賬戶的。
根據(jù)最高院《關(guān)于適用民訴法若干問題的意見》第52條“借用業(yè)務(wù)介紹信、合同專用章、蓋章的空白合同書或銀行帳號的，出借單位和借用人為共同訴訟人”。即當(dāng)租借方利用銀行賬戶做出違法犯紀(jì)行為時，作為銀行帳戶出借人以及被掛靠者，也應(yīng)依法承擔(dān)連帶民事責(zé)任。
根據(jù)中國人民銀行頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第六十五條規(guī)定：非經(jīng)營性的存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。
出借銀行賬戶除以上處罰外，還可能引發(fā)刑事責(zé)任。出借人可能因出借銀行賬戶給他人使用，如果他人將借用的賬戶用于非法交易，如洗錢、詐騙、賭博等活動時，即便不知情也會因此而受到牽連。如果出借人明知對方是要用于上述用途還把賬號借給他使用，那么就會因此構(gòu)成共同犯罪，將需要承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。
其次，出借銀行賬戶還有可能需要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。無論是社會組織銀行賬戶，還是個人賬戶，當(dāng)有大額的款項流動時，人民銀行的監(jiān)控系統(tǒng)會對此類賬戶重點關(guān)注，交易額達到一定額度時，稅務(wù)機關(guān)就可能獲取此類銀行賬戶的信息，進行涉稅分析，影響信用檔案。
總之，在這里是給大家提個醒兒，無論是個人還是社會組織都要保護好你的帳戶，不要給違法犯罪者以可乘之機。
記住，什么都可以借，賬戶不能借！
來源：社會組織人才服務(wù)和培訓(xùn)平臺
https://mp.weixin.qq.com/s/B_JIq2r2bKMl7TU3CBfK3g
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